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      出納工作防錯技巧
      日期:[2012/6/22 9:42:59]   共閱[2300]次

           一、要注意加強對支票、發票和收據的保管

        領用支票要設立備查登記簿,經單位主管財務領導審簽后,并由領用人簽章。領用現金支票要在存根聯上簽字,以防正副聯金額不符。支票存根聯上要逐項寫明金額、用途、領用人,并在備查簿上注明空白支票和支票限額。支票作廢后要按順序裝訂在憑證中。空白發票和收據不能隨便外借,已開具金額尚待帶出收款的發票和收據,要由借用人出具借據并作登記,以便分清責任,待款收回后再結清借據。發票和收據作廢后要退回來,先作廢后重開,如果是銷貨發票退回紅沖,應該先由倉庫部門驗貨入庫后再進行退款。如果對方丟失發票和收據,要根據對方財務部門開出該款尚未報銷的證明才能補辦單據,并在證明單上注明原開發票或單據的時間、金額、號碼等內容,同時注明“原開單據作廢”字樣。

        登記銀行存款日記和現金日記賬,要首先復核憑證、支票存根、附件是否一致,然后按付出支票號碼順序排列,以便查對。摘要欄應注明經辦人、收款單位及支票號碼。支票上的印鑒,應即用即蓋,并由會計、出納二人分開保管,支票用印鑒的私人印章,只能用于蓋印支票,而不作為其他任何用途。

        二、做到日清月結

        每天都要做到錢賬兩清,發現問題可以及時查找,免得一拖下去就無從查起,和會計移交手續時,不管有多熟,都一定要有移交票據的清單,要不然容易出現說不清楚的差錯,影響雙方感情和工作以及財務數據。每個月都要按規定進行結賬,并且和會計進行對賬,做到賬賬相符、賬實相符。

        三、收付現金時,一定要采取唱收唱支

        對于出納人員來說,唱收唱支雖然不是必須的工作,但是意義十分重大,一方面,顯示很有禮貌,另一方面,在收付現金時唱收唱付,這樣不但可以加深印象,與當事人核對金額,還可以取得他人的聽覺旁證。當數目不清時,可以找旁邊的人核對作證。

        四、對需要報銷的發票

        若抬頭與本單位不符、大小寫金額不符、涂改發票、發票上無收款單位章或收款人章、發票與支票入賬方不符者,均不接受發票,待補辦手續后再報核。

        報銷單位需先簽字、后付款;收款單據先交款、后蓋章;付款單據要蓋付訖章。付款單據如由他人代領現金者,應簽代領人名字,而不得簽被代領人名字;代領人不是本單位的職工,要注明與被帶領人關系及其聯系地址。營業外收入及雜務收入,要以經辦單位交款單位為依據,收款后開給財務收據。

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